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Meglio usare una funzione analitica nelle imposte dirette...

Far pagare le tasse ai cittadini è una necessità dei governi sia di destra che di sinistra. A mio parere è però importante saper comunicare a tutti i cittadini l'esigenza di pagare le tasse ed è soprattutto importante renderli consapevoli che la tassazione diretta è giusta e non studiata per colpire la categoria di contribuenti di cui fanno parte.
L'attuale metodo di calcolo dell'imposta diretta è però, a mio parere, formalmente corretto ma psicologicamente errato perché dà la sensazione al cittadino di essere tassato secondo l'aliquota più alta in cui rientra il suo reddito. Ad esempio, se ho un reddito di 30000 Euro annui, nel calcolare l'IRPEF vedrò che gli ultimi 2000 Euro sono tassati al 38% e questo mi darà la sensazione di una esosità dello Stato che, in realtà, se pure fosse esistente, non lo sarebbe nella misura del 38%.
Proporre un diverso metodo per il calcolo dell'IRPEF, un metodo matematicamente identico all'altro ( in modo approssimato ovviamente ) non è proporre una pura riforma di facciata ma è una mossa politica che dovrebbe servire a rasserenare gli animi e a consentire meglio al cittadino di valutare la fondatezza della sensazione di "oppressione fiscale" che lui sente pagando l'IRPEF.
Propongo, in sostanza questa semplice formula per calcolare l'aliquota dovuta in base al reddito R (espresso in Euro)

Al = Am * ( R - S )/(R + B )

Dove:
Al = Aliquota effettiva
Am = Aliquota massima frazionaria ( per il 2007 sarebbe 0.43 ) ...Quella che paga Berlusconi.
R = Reddito espresso in Euro.
S = Sconto, in Euro, al di sotto del quale non si paga l'IRPEF ( ho usato S=7000)
B = Parametro di bilanciamento della progressività dell'imposta ( da ottimizzare )
IRPEF = Al*R = Imposta dovuta, espressa in Euro.

Si tratta di una formula molto semplice, calcolabile velocemente, che ha il pregio di rivelare l'effettivo valore dell'aliquota pagata dal cittadino che ha il reddito R. In questa pagina ho realizzato un programma JavaScript che automaticamente trova il valore di B ottimizzato in modo che l'IRPEF calcolata con questo metodo "analitico" differisca il meno possibile dall'IRPEF calcolata col metodo ufficiale degli scaglioni.
Sperimentalmente il valore ottimale per B risulta essere B=14200 Euro.
Propongo dunque che, al più presto, si adotti questo metodo per il calcolo dell'IRPEF. E' un metodo che, essendo basato su solo tre parametri ( ossia Am, S e B ) consente di capire subito il senso della eventuale nuova tassazione decisa dal Governo e approvata dal Parlamento. Con il metodo degli scaglioni il normale cittadino fa fatica a capire la logica dell'imposizione fiscale e dunque fa fatica a capire subito ( non troppo tardi...quando si tratterà di pagare ) se il governo gli è stato amico o a voluto farlo piangere di più.
Arriverei al punto di proporre che ogni partito dichiari, prima delle elezioni, di quanto vuole modificare i tre parametri su cui si basa la formuletta. Con una semplice calcolatrice la gente potrebbe capire chi votare ( e non è detto che la maggioranza non opti per un aumento, ad esempio di Am o per un aumento di S...). Temo però che difficilmente i partiti vorranno parlare in modo così chiaro agli elettori... sapendo che basterà poi controllare che cosa hanno fatto realmente di Am, S e B per capire se il partito al governo avrà mantenuto le promesse elettorali.

Allegato 1: visualizzazione delle aliquote da usarsi per i redditi 2007
Quanto riportato serve solo per dimostrare che la formula analitica proposta, pur essendo estremamente semplice, è in grado di fornire praticamente gli stessi risultati del metodo del calcolo dell'IRPEF per scaglioni. Il calcolo, in realtà sarebbe molto più complesso, ma qui si vuol solo dimostrare l'applicabilità del metodo proposto....

Aliquote irpef 2007: www.agraria.org/estimo%20economia/irpef.htm
da     0 a  8000    Euro  0. (o 7500 per i pensionati o 4800 per gli autonomi )
da  8001 a 15000    Euro 23.
da 15001 a 28000    Euro 29.
da 28001 a 55000    Euro 38.
da 55001 a 75000    Euro 41.
da 75001 a infinito Euro 43.
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VISUALIZZAZIONE GRAFICA 
43.........................................................................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
42.........................................................................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
41.....................................................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
40.....................................................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
39.....................................................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
38..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
37..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
36..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
35..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
34..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
33..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
32..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
31..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
30..........................oxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
29.............oxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
28.............oxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
27.............oxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
26.............oxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
25.............oxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
24.............oxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
23......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
22......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
21......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
20......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
19......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
18......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
17......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
16......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
15......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
14......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
13......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
12......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
11......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
10......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
09......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
08......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
07......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
06......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
05......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
04......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
03......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
02......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
01......oxxxxxxoxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxoxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx!
0000000000100000000020000000003000000000400000000050000000006000000000700000000080000000009000000000!
0123456789012345678901234567890123456789012345678901234567890123456789012345678901234567890123456789!

Con questi valori : s=7000; a=0.43 ; b=14200

Fornisco la tabella, calcolata dinamicamente, che dimostra l'ottimo accordo tra i due metodi. Il metodo proposto è però indubbiamente più tranquillizzante perché dimostra che l'aliquota reale è molto più ridotta di quanto sembri guardando l'ultima aliquota dello scaglione. Chi, per esempio, ha R=20000 non paga il 29% come risulta dall'aliquota del suo scaglione, ma solo il 16.3% che, ammettiamolo... non è tanto se pensiamo al 20% reale che il Governo Prodi minaccia per i BOT, i CCT e le altre obbligazioni che formano il risparmio delle famiglie italiane.... Per arrivare ad essere puniti da una aliquota del 20% bisogna salire ad un reddito di 25000 Euro! La formula proposta rivela inoltre che l'aliquota continua a salire costantemente al crescere del reddito e non si ferma, come sembra, guardando le aliquote di scaglione, alla soglia dei 75000 Euro.
Un importante pregio del metodo analitico è che, per "costruzione" non ci sono discontinuità ossia un contribuente non viene automaticamente "punito" per il solo fatto che il suo reddito, aumentando di un solo Euro... lo fa rientrare nello scaglione successivo dove viene tassato nettamente di più. Notevole, per esempio lo scatto dell'aliquota per chi supera la soglia fatidica dei 28000 Euro. Non dà una sensazione di ingiustizia il fatto che, di colpo, l'aliquota massima passi dal 29% addirittura al 38% ? Con la formula analitica invece niente gradini razionalmente ingiustificati ma solo tre parametri che valgono per tutti i cittadini, indistintamente. Naturalmente sarà lasciato al confronto politico il valore da dare ad Am, S e B.

In conclusione... ha senso il proporre un metodo che, all'atto pratico, dà gli stessi risultati di un altro ? Un matematico direbbe no ma gli italiani sanno far di conto ? Sanno calcolare un interesse composto ? Sanno calcolare l'inflazione percepita andando a fare la spesa ? Sanno spiegarsi come mai l'inflazione ufficiale è da un cinque anni al 2% ma i prezzi degli stessi beni (non fatti ora con l'oro) sono raddoppiati ? E comunque non è meglio un metodo sintetico che consente di capire velocemente le prese in giro che il ministro delle imposte di turno tenta di farci ?


Il contribuente Giampaolo Bottoni
settembre 2007